종합소득세 중간예납 11월 30일 납부기한: 50만 원 미만 소액부징수·분납·추계액 신고
2026년 종합소득세 중간예납 고지서를 받은 납세자는 2026년 11월 30일(월)까지 고지세액을 납부해야 합니다. 중간예납세액이 50만 원 미만이면 소득세법 제86조에 따라 세금이 징수되지 않습니다. 중간예납세액이 1천만 원을 넘으면 납세자는 세액의 일부를 2027년 2월 1일(월)까지 나누어 낼 수 있습니다. 2026년 상반기 종합소득금액으로 계산한 중간예납추계액이 중간예납기준액의 30%에 못 미치는 납세자는 고지세액 대신 추계액을 신고·납부할 수 있습니다. 이 글은 중간예납 제외 대상 여부, 분납 가능 금액, 추계액 신고 방법을 순서대로 설명합니다.
종합소득세 중간예납은 누가, 언제까지 내야 하나요?
종합소득세 중간예납은 올해 상반기(1월 1일~6월 30일) 소득에 대한 소득세를 11월에 미리 내는 제도입니다. 중간예납의 대상은 원칙적으로 종합소득이 있는 거주자입니다. 국세청은 2026년 중간예납 고지서를 11월 초에 발부하며, 고지세액의 납부기한은 2026년 11월 30일(월)입니다.
중간예납세액은 중간예납기준액의 2분의 1에서 중간예납기간 중 토지 등 매매차익 예정신고납부세액을 빼서 계산합니다. 중간예납기준액은 직전 연도 중간예납세액, 확정신고 자진납부세액, 추가납부세액 등을 더한 금액에서 환급세액을 뺀 금액입니다.
다음에 해당하는 사람은 중간예납 대상에서 제외됩니다.
- 2026년에 새로 사업을 시작한 신규사업자
- 2026년 6월 30일 이전에 휴업하거나 폐업한 사람
- 이자·배당·근로·연금·기타소득만 있는 사람 등
- 납세조합에 가입한 사람
- 일부 부동산매매업자
- 중간예납세액이 50만 원 미만인 소액부징수자
중간예납세액이 50만 원 미만이면 징수되지 않나요?
소득세법 제86조에 따르면 중간예납세액이 50만 원 미만인 경우 그 세액은 징수되지 않습니다. 이 규정은 세액이 50만 원보다 적을 때 적용되므로, 납세자는 자신의 중간예납세액이 50만 원 미만인지 정확히 확인해야 합니다.
추계액으로 신고한 경우에도 추계액이 50만 원 미만이면 납세자는 세금을 낼 필요가 없습니다. 다만 이미 발부된 고지세액을 취소하려면 납세자는 추계액 신고서를 반드시 제출해야 합니다.
중간예납세액이 1천만 원을 넘으면 분납할 수 있나요?
중간예납세액이 1천만 원을 넘는 납세자는 세액의 일부를 나누어 낼 수 있습니다. 분납할 수 있는 금액은 납부할 세액의 크기에 따라 다음과 같이 정해집니다.
| 납부할 세액 | 분납할 수 있는 금액 |
|---|---|
| 1천만 원 초과 2천만 원 이하 | 1천만 원을 넘는 금액 |
| 2천만 원 초과 | 세액의 50% 이하 |
분납분 고지서는 2027년 1월 초에 발송되며, 분납세액의 납부기한은 2027년 2월 1일(월)입니다. 추계액으로 신고·납부하는 경우에도 납부세액이 1천만 원을 넘으면 납세자는 분납할 수 있습니다. 분납을 신청하는 구체적인 절차는 관할 세무서에 문의해 확인하시기 바랍니다.
상반기 실적이 줄었다면 추계액 신고로 세금을 줄일 수 있나요?
2026년 상반기 종합소득금액으로 계산한 중간예납추계액이 중간예납기준액의 30%에 못 미치는 납세자는 추계액을 신고·납부할 수 있습니다. 추계액을 신고하면 고지세액은 취소되고 납세자는 추계액만 내면 됩니다. 중간예납기준액이 없는 복식부기의무자라도 2026년 상반기 사업실적이 있으면 추계액을 신고·납부해야 합니다.
추계액은 다음 순서로 계산합니다.
- 상반기 종합소득금액에 2를 곱한 금액에서 이월결손금과 종합소득공제를 빼서 과세표준을 구합니다.
- 과세표준에 기본세율(6~45%)을 곱해 산출세액을 구합니다.
- 산출세액을 2로 나눕니다.
- 2로 나눈 금액에서 2026년 6월 30일까지의 공제·감면세액, 토지등매매차익 예정신고 산출세액, 수시부과세액, 원천징수세액을 뺍니다.
추계액 신고서의 제출기한과 자진 납부기한은 모두 2026년 11월 30일(월)입니다. 추계액 신고는 홈택스의 '세금신고 → 종합소득세 신고 → 중간예납 추계액 신고' 메뉴에서 할 수 있습니다.
내 경우 확인하고 납부하는 방법
- 납세자는 중간예납 고지서에서 납부할 세액을 확인합니다.
- 상반기 실적이 크게 줄었다면 납세자는 2026년 상반기 종합소득금액으로 추계액을 계산합니다.
- 추계액이 중간예납기준액의 30%에 못 미치면 납세자는 11월 30일까지 홈택스에서 중간예납 추계액 신고서를 제출합니다.
- 낼 세액이 1천만 원을 넘으면 납세자는 분납 가능 금액을 뺀 나머지를 11월 30일까지 내고, 분납분은 2027년 2월 1일까지 냅니다.
- 납세자는 아래 납부 방법 가운데 하나를 골라 세금을 납부합니다.
고지세액은 다음 방법으로 낼 수 있습니다.
- 홈택스·손택스 전자납부(07:00~23:30, 계좌이체·신용카드·간편결제)
- 고지서에 적힌 가상계좌 또는 국세계좌로 이체
- 금융기관 방문 납부
납부나 신고에 관해 궁금한 점은 관할 세무서에 문의할 수 있습니다.
자주 묻는 질문
추계액이 50만 원 미만으로 나오면 아무것도 하지 않아도 되나요?
추계액이 50만 원 미만이면 세금을 낼 필요는 없습니다. 그러나 이미 발부된 고지세액을 취소하려면 납세자는 2026년 11월 30일까지 추계액 신고서를 반드시 제출해야 합니다.
추계액으로 신고한 세액도 분납할 수 있나요?
추계액으로 신고·납부한 세액이 1천만 원을 넘으면 납세자는 분납할 수 있습니다. 분납세액의 납부기한은 2027년 2월 1일(월)입니다.
분납은 어떻게 신청하나요?
분납을 신청하는 구체적인 방식은 관할 세무서에 문의해 확인하시기 바랍니다.
홈택스 전자납부는 몇 시까지 할 수 있나요?
홈택스와 손택스의 전자납부는 07:00부터 23:30까지 이용할 수 있습니다.
출처
작성: 오늘의 이슈 정리 편집부. 초안은 AI로 쓰고, 숫자와 기준은 위 공식 출처와 자동으로 대조했습니다. 개인의 경험담이 아니며, 작성 방식은 블로그 '소개' 페이지에 적어 두었습니다.
이 글은 2026년 11월 13일 기준 공개 자료로 정리했습니다. 제도와 금액은 바뀔 수 있으니 신청 전에 해당 기관에서 꼭 확인하세요.
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